Het was in 2019 dat de Belgische regering heeft beslist om de tweede pensioenpijler uit te breiden met het VAPW, het Vrij Aanvullend Pensioen voor Werknemers. Het VAPW is een fiscaal interessante manier om aanvullend pensioen op te bouwen en werd voor loontrekkenden in het leven geroepen die geen of een beperkt collectief pensioenplan hebben bij hun werkgever.
Het basisprincipe is dat een werknemer aan zijn werkgever kan vragen om een bedrag van zijn nettoloon in te houden en te storten in een VAPW-contract. De maximale bijdrage op jaarbasis bedraagt 3% van het referentie-inkomen* (indien onderworpen aan socialezekerheidsbijdragen) met een minimum van 1.670 € (in 2022).
*Het volledig brutoloon van het contract jaar-1 waarin de premie zal worden gestort
Voor wie ?
Voor werknemers die geen pensioenplan of groepsverzekering bij hun werkgever hebben
Voor werknemers die wel reeds pensioen opbouwen via werkgever maar maar bij wie het totaal van de premies in de groepsverzekering en een eventueel sectorplan lager ligt dan 1.630 € per jaar of 3% van hun referentieloon*
Uitgesloten zijn de werknemers die al 3% van hun referentieloon of meer dan 1.670 € (in 2022) via hun werkgever sparen.
Voordelen van het VAPW ?
Het biedt aan de groep werknemers, die niet direct de mogelijkheid hebben om binnen de 2de pijler voor hun pensioen te sparen, toch de kans om een aanvullend pensioen op te bouwen.
Het fiscale voordeel van een VAPW-contract komt in grote lijnen overeen met de fiscale voordelen van individueel pensioensparen en langetermijnsparen (3de pijler) , wat wilt zeggen dat ieder jaar dus 30% van gespaarde premie via de personenbelasting in mindering gebracht kan worden.
Het jaarlijks spaarbedrag binnen het VAPZ is vrij te bepalen , weliswaar met een minimum van 1.630 € en rekening houdend met de wettelijke jaarlimiet van 3% van het referentieloon. In welke formule (Tak 21, Tak 23 of een combinatie van beiden) hierbij aanvullend pensioen wordt opgebouwd, is vrij te kiezen.
Hoe een VAPW opstarten ?
Veel werknemers kloppen in eerste instantie aan bij hun werkgever als ze een VAPW willen opstarten. Maar de werknemer moet eerst zelf (via de makelaar) bij een verzekeringsmaatschappij een VAPW-pensioencontract afsluiten. Daarna ontvangt de werknemer een attest dat aan de werkgever wordt bezorgd. Die zal voortaan een maandelijkse bijdrage afhouden van het nettoloon om nadien dat bedrag door te storten naar de verzekeraar of pensioeninstelling die de werknemer gekozen heeft.
De werkgever draagt verder geen verantwoordelijkheid en hoeft bijvoorbeeld ook geen rendement te garanderen waar dit bij gewone groepsverzekering wel op vandaag nog steeds ‘t geval is, namelijk een minimale rendementsgarantie van 1,75% (cf. de Wet op de Aanvullende Pensioenen of WAP).
Taxatie VAPW op einddatum ?
Voor een VAPW op einddatum worden vooreerst de solidariteitsbijdrage ( 0% en 2%) en de RIZIV-bijdrage 3,55% van het eindkapitaal afgehouden, waar nadien op het resterende bedrag bijkomend een gunstige taxatie volgt van 10% (te verhogen met gemeentelijke opcentiemen).
Contacteer ons voor meer infoWist u dat … u via de website MyPension.be heel eenvoudig kunt berekenen of u in aanmerking komt om aanvullend pensioen op te bouwen via het VAPW ? Ook het bedrag van uw reeds opgebouwde pensioenreserves in de tweede pijler vindt u hier terug.
Fiscale vergelijking anno 2022
PDF DOM Verzekeringen
